Бухгалтерские проводки (задача)
Здравствуйте!! Подскажите, пожалуйста мои ошибки в задаче,в каких пунктах я ошиблась с проводками и подсчетами. То, что я сама считала, то я подчеркнула. остальные цифры были в условии задачи. Спасибо большое.
1. Выдано под отчет на оплату транспортных расходов 71-50 - 2000
2. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы:
-стоимость кожевенных материалов по покупной цене 10-60-15640
- НДС 19-60- 15640*18%=2815 ?
3. Доставка и разгрузка поступивших материалов:
- стоимость работ 10-602540
- НДС 19-60- 2540*18%=457?
4. Оплачена стоимость оформления транспортных документов на поступившие материалы в грузовой конторе 10-50 -1600
5. Отпущены со склада материалы:
- основным цехам для изготовления продукции 20-10 -40250
- основным цехам для ухода за оборудованием 25-10- 8610
- общехозяйственным службам 26-10 -4590
6. Начислена заработная плата:
- рабочим основных цехов за изготовление продукции 20-70- 60000
- персоналу основных цехов 25-70- 8000
- персоналу общехозяйственных служб 26-70- 12000
7. Ведомость отчислений на социальные нужды:
- с заработной платы основных рабочих 69-70- 60000*30%=18000
- с заработной платы персонала основных цехов 69-70 -8000*30%=2400?
- с заработной платы персонала общехозяйственных служб 69-70 -12000*30%=3600?
8. Удержан НДФЛ с заработной платы 70-68 -12650
9. Начислена амортизация основных средств:
- цехов основного производства 25-02- 2400
- общехозяйственных служб 26-02- 600
10. Акцептована и оплачена электроэнергия, использованная:
- цехами основного производства 51-25 -5320
- общехозяйственными службами 51-26 -1480
11. Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов:
Включаются в себестоимость продукции:
- общепроизводственные расходы 20-25 - 8610+8000+2400+2400=21410?
- общехозяйственные расходы 20-26 - 4590+12000+3600+600=20790?
12.Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (сумму определить; остаток незавершенного производства на конец периода 40 250 ден.ед.) 10-43 - 2540+40250+60000+18000+21410+20790-40250+20500=143240?
13. Перечислено в оплату задолженности:
- поставщикам за материалы и услуги 60-51 -40863
- органам социального страхования 69-51-18270
- бюджету по налогам 68-51- 7310
14. Выписка с расчетного счета
Получено наличными по чеку № 101820 на выплату заработной платы 50-51- 52465
15. Выдана заработная плата за прошлый месяц 70-50 - 52465
16. Предъявлен счет покупателю:
- покупная стоимость 62-90- 192300
- НДС 19-60- 38500
17. Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной покупателю продукции 90-43- 172500
18. Покупателем оплачен счет 51-62 -192300+38500=230800?
19. Начислен НДС на реализованную продукцию 68-43 -?
При этом в балансе начальное сальдо готовой продукции =20500
1. Выдано под отчет на оплату транспортных расходов 71-50 - 2000
2. Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы:
-стоимость кожевенных материалов по покупной цене 10-60-15640
- НДС 19-60- 15640*18%=2815 ?
3. Доставка и разгрузка поступивших материалов:
- стоимость работ 10-602540
- НДС 19-60- 2540*18%=457?
4. Оплачена стоимость оформления транспортных документов на поступившие материалы в грузовой конторе 10-50 -1600
5. Отпущены со склада материалы:
- основным цехам для изготовления продукции 20-10 -40250
- основным цехам для ухода за оборудованием 25-10- 8610
- общехозяйственным службам 26-10 -4590
6. Начислена заработная плата:
- рабочим основных цехов за изготовление продукции 20-70- 60000
- персоналу основных цехов 25-70- 8000
- персоналу общехозяйственных служб 26-70- 12000
7. Ведомость отчислений на социальные нужды:
- с заработной платы основных рабочих 69-70- 60000*30%=18000
- с заработной платы персонала основных цехов 69-70 -8000*30%=2400?
- с заработной платы персонала общехозяйственных служб 69-70 -12000*30%=3600?
8. Удержан НДФЛ с заработной платы 70-68 -12650
9. Начислена амортизация основных средств:
- цехов основного производства 25-02- 2400
- общехозяйственных служб 26-02- 600
10. Акцептована и оплачена электроэнергия, использованная:
- цехами основного производства 51-25 -5320
- общехозяйственными службами 51-26 -1480
11. Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов:
Включаются в себестоимость продукции:
- общепроизводственные расходы 20-25 - 8610+8000+2400+2400=21410?
- общехозяйственные расходы 20-26 - 4590+12000+3600+600=20790?
12.Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (сумму определить; остаток незавершенного производства на конец периода 40 250 ден.ед.) 10-43 - 2540+40250+60000+18000+21410+20790-40250+20500=143240?
13. Перечислено в оплату задолженности:
- поставщикам за материалы и услуги 60-51 -40863
- органам социального страхования 69-51-18270
- бюджету по налогам 68-51- 7310
14. Выписка с расчетного счета
Получено наличными по чеку № 101820 на выплату заработной платы 50-51- 52465
15. Выдана заработная плата за прошлый месяц 70-50 - 52465
16. Предъявлен счет покупателю:
- покупная стоимость 62-90- 192300
- НДС 19-60- 38500
17. Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной покупателю продукции 90-43- 172500
18. Покупателем оплачен счет 51-62 -192300+38500=230800?
19. Начислен НДС на реализованную продукцию 68-43 -?
При этом в балансе начальное сальдо готовой продукции =20500
Comments
-
Добрый день. В п. 2 и 3 думаю надо выделять НДС из стоимости приобретенных материалов и услуг, а не накручивать сверху.
В пункте 4 - у Вас стоит оплата услуг, значит по дебету 60, а по кредиту 71(деньги в п/о выданы в п.1), т.е Д60 Кр71
В пункте 7 - на величину отчислений надо увеличить себестоимость продукции, а не сумму заработной платы(иначе замкнутый круг). Дт 20, 25, 26 Кр 69 в указанным суммах
В пункте 9 - у Вас амортизация цехов основного производства, значит Дт20Кр02
В пункте 10. Надо сначала акцептировать (оприходовать) услуги, потом оплатить поставщикам, т.е. сначала Дт 20,26 Кр60, потом Дт60 Кр51
У Вас изменятся суммы в п. 11,12,17.
В пункте 16 -НДС при реализации Дт90 Кр68. (Дт19Кр60 - это НДС по товарам, работам, услугам, полученным от поставщиков).
В пункте 18 - покупатель оплачивает предъявленный счет, т.е Дт51 Кр62 на сумму 192300(НДС внутри этой суммы) -
Большое спасибо, единственное, сумма в п.17 была в условии задачи и ее никак не изменить, что меня и пугает, ведь она (по логике) должна быть равна сумме из п.12, правильно?
-
Цитата: Большое спасибо, единственное, сумма в п.17 была в условии задачи и ее никак не изменить, что меня и пугает, ведь она (по логике) должна быть равна сумме из п.12, правильно?
Не обязательно. Ведь у Вас нет в условиях, что реализована вся произведенная продукция. Значит, часть продукции осталась на складе и есть остаток по сч. 43. Так что п. 17 не равен п. 12 - это правильно.
